Lịch nộp tờ khai thuế quý 4/2026 doanh nghiệp cần nhớ

Cuối năm là lúc dễ lỡ hạn nhất: tờ khai tháng, tờ khai quý và tiền thuế tạm nộp dồn vào cùng một giai đoạn, lại vướng nhiều ngày nghỉ cuối tuần. Từ 01/7/2026, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được quy định tại Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP hướng dẫn Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15. Bài viết tổng hợp các mốc hạn rơi vào quý 4/2026 (tháng 10, 11, 12) để doanh nghiệp lên lịch trước.

Tóm tắt nhanh

• Khai theo tháng: chậm nhất là ngày 20 của tháng sau.
• Khai theo quý: chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau.
• Tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) quý: cũng là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau — chỉ nộp tiền, không lập tờ khai.
• Hạn nộp tiền thuế của các sắc thuế tự khai trùng với hạn nộp hồ sơ khai thuế.
• Nếu ngày cuối của thời hạn trùng ngày nghỉ, hạn được lùi sang ngày làm việc kế tiếp. Trong quý 4/2026, điều này làm dời hai mốc quan trọng.

Các mốc thời hạn chung theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP

Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP quy định thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

Loại kỳ khai	Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
Khai theo tháng	Chậm nhất ngày thứ 20 của tháng sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế
Khai theo quý	Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý sau
Khai theo từng lần phát sinh	Chậm nhất ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế
Khai quyết toán năm (TNDN)	Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính
Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN)	Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch

Doanh nghiệp được khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) và TNCN theo quý nếu có tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống, hoặc thuộc trường hợp mới bắt đầu hoạt động và đăng ký khai theo quý. Các trường hợp còn lại khai theo tháng. Nếu chưa chắc mình thuộc diện nào, hãy kiểm tra lại doanh thu năm 2025 trước khi chốt kỳ khai.

Một thay đổi dễ bị bỏ sót: hạn tạm nộp thuế TNDN quý

Đây là điểm cần chú ý nhất trong bài này. Trước ngày 01/7/2026, hạn tạm nộp thuế TNDN theo quý là ngày 30 của tháng đầu quý sau. Theo Điều 24 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, mốc này nay là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo.

Hệ quả thực tế: hạn tạm nộp tiền thuế TNDN quý giờ trùng với hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quý. Khác biệt so với mốc cũ chỉ phát sinh ở những quý mà tháng đầu của quý sau có 31 ngày — tức tháng 1, tháng 7 và tháng 10 — khi đó hạn mới muộn hơn hạn cũ một ngày. Kế toán nào còn đặt nhắc việc cố định vào ngày 30 theo thói quen cũ thì nên sửa lại lịch cho khớp.

Doanh nghiệp không lập tờ khai thuế TNDN theo quý, chỉ tự xác định số tiền phải tạm nộp căn cứ kết quả sản xuất kinh doanh của quý rồi nộp tiền. Cũng theo Điều 24 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 04 quý phải đạt tối thiểu 80% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm; nếu tạm nộp thiếu quá mức này, phần chênh lệch bị tính tiền chậm nộp kể từ ngày sau ngày hết hạn tạm nộp của quý 4 cho đến khi nộp đủ. Vì vậy, khi ước tính cả năm cho thấy lãi tăng, nên chủ động nâng số tạm nộp ở quý 4 thay vì để dồn sang kỳ quyết toán.

Lịch cụ thể cho quý 4/2026

Bảng dưới đây là các mốc dành cho doanh nghiệp nộp thuế theo cách thông thường (chưa tính diện được gia hạn ở phần sau). Ngày đã tính lùi theo quy tắc ngày nghỉ.

Hạn cuối	Công việc
Thứ Ba, 20/10/2026	Nộp tờ khai và tiền thuế GTGT, TNCN tháng 9/2026 (đơn vị khai theo tháng)
Thứ Hai, 02/11/2026 (hạn gốc 31/10 rơi thứ Bảy)	Nộp tờ khai và tiền thuế GTGT, TNCN quý 3/2026 (đơn vị khai theo quý) và tạm nộp thuế TNDN quý 3/2026
Thứ Sáu, 20/11/2026	Nộp tờ khai và tiền thuế GTGT, TNCN tháng 10/2026
Thứ Hai, 21/12/2026 (hạn gốc 20/12 rơi Chủ nhật)	Nộp tờ khai và tiền thuế GTGT, TNCN tháng 11/2026

Lưu ý ngày 02/11/2026 gánh nhiều việc nhất trong quý: vừa là hạn tờ khai quý 3, vừa là hạn tạm nộp TNDN quý 3, và với doanh nghiệp thuộc diện gia hạn thì còn là hạn nộp giấy đề nghị gia hạn (xem phần dưới). Nên chuẩn bị số liệu từ giữa tháng 10 thay vì để sát ngày.

Tờ khai thuế GTGT, TNCN của tháng 12/2026 và của quý 4/2026 có hạn rơi vào tháng 1/2027 (lần lượt là ngày 20 và ngày cuối của tháng đầu quý). Khi tới gần, hãy đối chiếu lịch nghỉ Tết Nguyên đán 2027 để biết ngày làm việc cuối cùng còn được nộp.

Lưu ý riêng năm 2026: gia hạn theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP

Nghị định 245/2026/NĐ-CP (ban hành ngày 27/6/2026, thực hiện đến hết ngày 30/12/2026) cho phép gia hạn thời hạn nộp một số sắc thuế trong năm 2026 với doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ và các đối tượng thuộc những ngành, lĩnh vực được liệt kê tại phụ lục của Nghị định. Nếu thuộc diện này, một số mốc trong bảng trên sẽ được dời lại:

• Thuế TNDN tạm nộp quý 2/2026: gia hạn 3 tháng, hạn cuối 02/11/2026.
• Thuế TNDN tạm nộp quý 3/2026: gia hạn 2 tháng, hạn cuối 30/12/2026.
• Thuế GTGT và thuế TNCN của hộ, cá nhân kinh doanh: gia hạn tối đa 5 tháng.
• Tiền thuê đất: gia hạn 50% số tiền thuê đất phải nộp của năm 2026, thời gian gia hạn 5 tháng.

Gia hạn không tự động áp dụng: người nộp thuế phải gửi giấy đề nghị gia hạn tới cơ quan thuế quản lý trực tiếp, chậm nhất là ngày 02/11/2026, nộp theo phương thức điện tử, trực tiếp hoặc qua bưu chính. Trong thời gian được gia hạn, cơ quan thuế không tính tiền chậm nộp đối với số thuế và tiền thuê đất được gia hạn.

Cần nhớ: gia hạn chỉ áp dụng cho thời hạn nộp tiền, còn hồ sơ khai thuế vẫn phải nộp đúng hạn. Doanh nghiệp tự xác định mình có thuộc đối tượng và ngành nghề được gia hạn hay không; nếu không chắc, nên hỏi cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc đơn vị tư vấn trước khi giữ lại tiền thuế.

Câu hỏi thường gặp

Ngày cuối cùng của hạn nộp rơi vào thứ Bảy, Chủ nhật hoặc ngày lễ thì tính sao?

Khi ngày cuối cùng của thời hạn trùng vào ngày nghỉ theo quy định, thời hạn được tính là ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ đó. Ví dụ trong quý 4/2026: hạn khai quý 3 và tạm nộp TNDN quý 3 gốc là 31/10/2026 rơi thứ Bảy nên lùi sang thứ Hai 02/11/2026; hạn khai tháng 11 gốc là 20/12/2026 rơi Chủ nhật nên lùi sang thứ Hai 21/12/2026.

Tạm nộp thuế TNDN quý có phải nộp tờ khai không?

Không. Doanh nghiệp tự tính và nộp tiền tạm nộp, không phải lập tờ khai thuế TNDN theo quý. Tuy nhiên phải bảo đảm tổng tạm nộp 04 quý đạt tối thiểu 80% số thuế phải nộp theo quyết toán năm để không bị tính tiền chậm nộp trên phần thiếu.

Chậm nộp tờ khai hoặc tiền thuế bị xử lý thế nào?

Với tiền thuế nộp chậm, người nộp thuế phải nộp thêm tiền chậm nộp tính 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp theo Luật Quản lý thuế. Với việc nộp chậm hồ sơ khai thuế, còn có thể bị xử phạt vi phạm hành chính, mức phạt tăng theo số ngày chậm — doanh nghiệp nên đối chiếu quy định xử phạt đang có hiệu lực để biết mức cụ thể cho tình huống của mình.

Đang khai theo tháng, muốn chuyển sang khai theo quý có được không?

Việc khai theo quý áp dụng cho đơn vị có doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống. Nếu đủ điều kiện và muốn chuyển, cần xác định lại theo chu kỳ ổn định mà quy định cho phép thay vì đổi tùy tiện giữa năm; nên kiểm tra kỹ trước khi thay đổi để tránh khai sai kỳ.

Chốt lại

Cách an toàn nhất để không lỡ hạn là ghi sẵn bốn mốc 20/10, 02/11, 20/11 và 21/12/2026 vào lịch, sửa lại thói quen cũ đặt hạn tạm nộp TNDN vào ngày 30, đồng thời rà xem doanh nghiệp có thuộc diện được gia hạn theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP không. Nếu cần người theo dõi và nộp thay đúng hạn từng tháng, quý, bạn có thể tham khảo dịch vụ kê khai và báo cáo thuế của MP Consulting để được hỗ trợ sát với đặc thù của mình.